Harte Post vom Finanzamt – und du willst wissen, wer dich angeschwärzt hat? Verständlich.
Doch die bittere Wahrheit lautet:
Du hast in aller Regel keinen Anspruch darauf, eine anonyme Anzeige oder deren Inhalt offengelegt zu bekommen. Weder die Abgabenordnung (Stichwort Steuergeheimnis) noch die DSGVO verschaffen dir hier einen Hebel. Der Bundesfinanzhof hat das in einem aktuellen Urteil nochmals klargezogen: Der Schutz von Hinweisgebern und die Funktionsfähigkeit steuerlicher Prüfungen wie Kassennachschau, Umsatzsteuer-Nachschau oder Außenprüfung wiegen regelmäßig schwerer als dein Informationsinteresse.
Warum ist das so? Anonyme Hinweise sollen Missstände aufdecken, ohne dass Informanten Repressalien fürchten müssen. Schon kleinste Textpassagen, Metadaten oder Begleitumstände könnten die Identität verraten – deshalb bleibt die Tür zur Akte in der Regel zu.
Das heißt aber nicht, dass du dich wehrlos in eine Prüfung fügen musst. Entscheidend ist jetzt, formelle und materielle Spielregeln der Finanzverwaltung zu prüfen: Darf die Kassennachschau hier tatsächlich stattfinden? Hat sich der Prüfer korrekt ausgewiesen, den Prüfungsbeginn dokumentiert, die Grenzen der Nachschau eingehalten? Welche Daten dürfen erhoben werden – und welche nicht?
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Warum das Finanzamt die Anzeige nicht offenlegt
Die Finanzbehörden sind an das Steuergeheimnis gebunden. Dazu gehört auch der Schutz von Informationsquellen. Eine Offenlegung anonymer Hinweise ist regelmäßig unzulässig, weil bereits Text, Schreibstil oder beigefügte Dokumente Rückschlüsse auf den Hinweisgeber erlauben können.
Zusätzlich greifen datenschutzrechtliche Ausnahmen: Der DSGVO-Auskunftsanspruch (Art. 15) ist eingeschränkt, wenn durch Auskunft Rechte anderer Personen verletzt oder Zwecke hoheitlicher Kontrollen gefährdet würden.
Der Gesetzgeber hat diese Ausnahmen im Steuerrecht speziell abgesichert; die Finanzverwaltung darf Informationen zurückhalten, um Kontroll- und Ermittlungsmaßnahmen nicht zu unterlaufen. Der BFH betont: Das Geheimhaltungsinteresse überwiegt regelmäßig – insbesondere in frühen Prüfungsphasen.
Was du stattdessen prüfen und durchsetzen kannst
Formelle Voraussetzungen der Kassennachschau
Bei einer Kassennachschau muss sich der Prüfer ausweisen und den Beginn der Nachschau dokumentieren. Sie ist unangekündigt zulässig, aber nur während der üblichen Geschäftszeiten und im Geschäftsraum. Ein Übergang in eine Außenprüfung bedarf einer förmlichen Prüfungsanordnung. Wird der Rahmen überschritten, kannst du rügen und spätere Maßnahmen angreifen.
Materielle Prüfungsgrenzen
Die Nachschau ist ein Momentaufnahme-Instrument: Es geht um Kassenführung, Aufzeichnungen und Belege – nicht um eine Vollprüfung deines Unternehmens. Datendownloads müssen erforderlich und verhältnismäßig sein. Unzulässige Datenerhebungen kannst du protokollieren und zurückweisen.
Mitwirkung – ja, aber maßvoll
Du musst zugängliche Unterlagen vorlegen und Auskünfte zu konkreten Fragen geben. Du musst nicht spekulieren, keine Selbstbelastung herbeiführen und keine Schätzgrundlagen liefern, die über das geforderte Maß hinausgehen. Dokumentiere jede Anforderung schriftlich, verlange Rechtsgrundlagen und Zweckangaben.
Rechtsmittelstrategie
Gegen belastende Maßnahmen kommen Einspruch und ggf. Anträge auf Aussetzung der Vollziehung in Betracht. Bei schwerwiegenden Verfahrensverstößen kannst du Verwertungsverbote geltend machen. Wichtig ist eine saubere Aktenlage: Gesprächsnotizen, Empfangsbestätigungen, ein Prüfprotokoll, das dein Team zeitnah erstellt.
Was die DSGVO wirklich bringt – und was nicht
Die DSGVO verschafft dir Transparenz über deine verarbeiteten Daten – nicht über fremde. Du kannst eine Übersicht anfordern, welche deiner Daten das Finanzamt verarbeitet, aus welchen Quellen diese stammen (in abstrakter Form) und zu welchen Zwecken. Soweit dadurch jedoch der Hinweisgeber erkennbar würde oder Prüfzwecke gefährdet wären, kann die Behörde Angaben zurückhalten. Praktisch bedeutet das: Du erhältst Rahmeninformationen, aber keine Kopie der Anzeige und üblicherweise auch keinen Wortlaut.
Handlungssichere Reaktionskette – so bleibst du souverän
Ruhig bleiben, Ausweis prüfen, Beginn protokollieren, Zuständigkeit und Rechtsgrundlage notieren, Anforderungen schriftlich bestätigen lassen, nur Erforderliches herausgeben, eigene Kopien anfertigen, Fristen setzen, Einspruch vorbereiten. Wenn die Nachschau in eine Außenprüfung „kippt“, verlange die förmliche Prüfungsanordnung. Führe ein Prüfungstagebuch – jede Minute, jede Frage, jedes Dokument.
Tipps der Redaktion
Klartext vor Schonung – so machst du es richtig, ohne Öl ins Feuer zu gießen.
✅ Prüferausweis und Prüfungsbeginn dokumentieren, Ansprechpartner festlegen
✅ Anforderungen stets schriftlich bestätigen lassen, Rechtsgrundlage und Zweck verlangen
✅ Nur erforderliche Unterlagen vorlegen, Kopien ziehen, Herausgabe protokollieren
✅ Unzulässige Datenerhebung höflich, aber bestimmt zurückweisen
✅ Bei Übergang in Außenprüfung auf förmliche Anordnung bestehen
✅ Zeitnahes Memo anfertigen: Ablauf, Fragen, Antworten, Datenzugriff
✅ Früh Einspruchs- und AdV-Optionen prüfen; Verwertungsverbote sichern
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Experteneinschätzung
„Wer wissen will, ‚wer mich verpfiffen hat‘, wird enttäuscht – und das ist rechtmäßig. Entscheidend ist nicht der Tipp, sondern ob die Behörde korrekt handelt. Wer Prüfungsbeginn, Befugnisse und Datenzugriffe sauber begrenzt und alles dokumentiert, behält die Kontrolle – und verbessert seine Verteidigungsposition spürbar.“ — Rechtsanwalt Björn Kasper
FAQ – Die 7 wichtigsten Fragen zum Thema
Bekomme ich Einsicht in die anonyme Anzeige?
Nein, in aller Regel nicht. Das Steuergeheimnis schützt die Quelle, und schon der Wortlaut könnte den Hinweisgeber enttarnen. Die Finanzbehörde darf Informationen zurückhalten, wenn dadurch Rechte Dritter oder Kontrollzwecke gefährdet würden. Du kannst zwar Auskunft über deine verarbeiteten Daten verlangen, nicht aber den Wortlaut der Anzeige. Erwarte daher nur abstrakte Angaben, keine Kopien.
Kann ich mich wenigstens auf die DSGVO berufen, um alles offenzulegen?
Die DSGVO gewährt Transparenz über personenbezogene Daten – mit Ausnahmen. Wenn Auskünfte Rechte Dritter beeinträchtigen oder hoheitliche Kontrollen vereiteln, sind sie beschränkt. Im Steuerrecht sind diese Schranken ausdrücklich abgesichert. Ergebnis: Du erhältst eher Rahmeninfos (welche Daten über dich verarbeitet werden), aber nicht den Hinweistext.
Darf das Finanzamt wegen einer anonymen Anzeige sofort eine Kassennachschau machen?
Ja, ein anonymer Hinweis kann Anlass für eine Kassennachschau sein, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen vorliegen. Die Nachschau ist ein schnelles Prüfungsinstrument am Ort der Kassenführung. Sie darf nicht in eine verdeckte Außenprüfung ausufern. Wird der Rahmen überschritten, rügst du das sofort und bestehst auf einer Prüfungsanordnung.
Was sind meine Mitwirkungspflichten – und wo ist Schluss?
Du musst zugängliche Unterlagen vorlegen und konkrete Fragen beantworten. Du musst dich nicht selbst belasten, keine Vermutungen äußern und keine umfassenden Datenabzüge zulassen, die ersichtlich über das Ziel hinausschießen. Verlange stets die Rechtsgrundlage und den Zweck einer Anforderung und gib nur Erforderliches heraus.
Wie sichere ich Verfahrensfehler – und wozu?
Führe ein Prüfungstagebuch: Datum, Uhrzeit, Namen, Fragen, Unterlagen, Datenträgerzugriffe. Lass dir Übergaben quittieren. Verfahrensfehler können später zu Beweis- oder Verwertungsverboten führen oder Schätzungen angreifbar machen. Diese Chance hast du nur, wenn du zeitnah dokumentierst.
Kann ich gegen die Nachschau selbst vorgehen?
Unmittelbar oft schwierig, weil die Nachschau flüchtig ist. Gegen Folgemaßnahmen (z. B. Schätzungsbescheid, Bußgeld, Steueränderung) kannst du Einspruch einlegen und Aussetzung der Vollziehung beantragen. Dabei trägst du Verfahrensverstöße und Unverhältnismäßigkeit vor. Gute Dokumentation erhöht deine Erfolgschancen.
Wie formuliere ich klug gegenüber dem Finanzamt?
Sachlich, knapp, juristisch sauber. Bestätige den Prüfungsbeginn, nenne deinen Ansprechpartner, bitte um schriftliche Konkretisierung jeder Anforderung, verweise auf Erforderlichkeit & Verhältnismäßigkeit und kündige an, nur zielgerichtete Unterlagen vorzulegen. Hält die Behörde Grenzen nicht ein, rügst du das höflich, aber unmissverständlich – mit Frist.
